2015年2月，审计人员在对A公司审计过程中，获得资料或信息如下：
资料一：需求部门提出采购需求，采购部门提出采购申请，采购部门负责采购业务审批、合同订立和审核，到货后，由财务部付款会计进行验收，付款申请按合同规定一般有30天和60天支付两种情形，付款需要采购部门、需求部门和财务部门负责人联签，超出规定金额的需报经总经理或董事会审批。
资料二：经抽查部分采购业务，经核对请购单与订购单一致，请购单由采购部门、需求部门、财会部门负责人审批，请购单和订购单未连续编号。通过分析应付账款和预付账款变动情况，未发现高估资产或低估负债的异常，抽取的账款，均有对应的合同、请购单、审批邮件、发票等原始单据。
资料三：应付账款2014年末余额为3020万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置21个账户。有关账户的情况如下：(1)应付A供应商1500万元，为期末贷方余额; (2)供应商B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转4年，期间一直无业务发生; (3)供应商C的期末借方余额为150万元;(4)供应商D的期末贷方余额为500万元。其他17个账户均为30万元以下的贷方余额，共计670万元。
资料四：审计人员抽查了企业的固定资产明细账，并追溯至资料所有权证、采购发票等。经查2014年10月采购一项资产，原值60万元，5年期直线法计提折旧，无残值，2014年计提折旧额3万元。有三笔闲置的固定资产未计提折旧，一项经营租出的固定资产未计提折旧，已提足折旧仍继续使用的一项固定资产未计提折旧。
题型: 共用材料
分类: 中级审计师
针对“资料一”，下列违背职责分工的是
题型: 多选题
- A.需求部门提出采购需求
- B. 采购部门提出采购申请
- C. 采购部门负责采购业务审批、合同订立和审核，
- D. 到货后，由财务部付款会计进行验收
针对“资料二”，通过分析应付账款和预付账款变动情况，未发现高估资产或低估负债的异常，抽取的账款，均有对应的合同、请购单、审批邮件、发票等原始单据，是在验证资产的下列内容
题型: 单选题
- A.真实性
- B.完整性
- C.截止期正确性
- D.分类正确性
针对“资料三”，审计人员认为应付账款余额应为
题型: 单选题
- A.2670万元
- B.3170万元
- C. 3020万元
- D.2520万元
针对“资料三”，审计人员应建议对财务报表的调整事项包括
题型: 多选题
- A.调减应付账款贷方余额350万元
- B. 调增预付账款借方余额150万元
- C.调增营业外收入500万元
- D.调增应付账款贷方余额150万元
针对“资料四”，审计人员认为下列处理错误的有
题型: 多选题
- A.已提足折旧仍继续使用的一项固定资产未计提折旧
- B. 有三笔闲置的固定资产未计提折旧
- C. 一项经营租出的固定资产未计提折旧
- D. 2014年10月所采购资料当年计提折旧额3万元
